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役員報酬シミュレーション
会社の利益と、生活に必要な手取りを入れてください。その手取りを確保したうえで、法人税・所得税・住民税・社会保険料の合計が少なくなる役員報酬の月額を計算します。2026 年の基礎控除・給与所得控除の改正と、4 月から始まった子ども・子育て支援金にも対応しています。
最終確認：2026/10/13・2026年の税制・協会けんぽ 令和8年度の料率で計算
- 個人の手取り（年額）
- 3,725,436円
- 手取り（月平均）
- 310,453円
- 会社に残る利益（税引後）
- 5,030,745円
- 税金と社会保険料の合計
- 3,243,819円
- 役員報酬（年額）4,680,000円
- 社会保険料・本人（標準報酬 38万円）647,064円
- 所得税（復興特別所得税を含む）82,400円
- 住民税225,100円
- 社会保険料・会社負担663,480円
- 法人税・住民税・事業税1,625,775円
※ 一人社長（役員 1 人・扶養なし・賞与なし）の 2026 年分の目安です。中小法人の標準税率で計算し、事業税の翌期の損金算入などは省いています。社会保険料は将来の年金にもなるため、単純な「負担」ではありません。
| 役員報酬（月額） | 個人の手取り（年額） | 会社に残る利益 | 税金と社会保険料の合計 |
|---|---|---|---|
| 100,000円 | 1,028,126円 | 7,701,855円 | 3,270,019円 |
| 200,000円 | 1,962,940円 | 6,830,915円 | 3,206,145円 |
| 300,000円 | 2,891,460円 | 5,947,182円 | 3,161,358円 |
| 390,000円おすすめ | 3,725,436円 | 5,030,745円 | 3,243,819円 |
| 400,000円 | 3,787,552円 | 4,901,118円 | 3,311,330円 |
| 500,000円 | 4,685,900円 | 3,881,274円 | 3,432,826円 |
| 600,000円 | 5,478,348円 | 2,855,982円 | 3,665,670円 |
| 700,000円 | 6,253,592円 | 1,815,184円 | 3,931,224円 |
| 800,000円 | 7,047,608円 | 846,226円 | 4,106,166円 |
| 900,000円 | 7,843,576円 | -144,004円 | 4,300,428円 |
| 1,000,000円 | 8,601,696円 | -1,404,484円 | 4,802,788円 |
灰色の行は、生活に必要な手取りに届かない月額です。その中に合計の負担がもっと少ない額があっても、おすすめには選びません。
役員報酬シミュレーション（Bookmi 無料の計算ツール）https://bookmi.ai/tools/yakuin-hoshu
役員報酬で、税金と社会保険料の合計が変わる理由
役員報酬は会社の経費になるので、報酬を増やすほど法人税は減り、代わりに個人の所得税・住民税と社会保険料が増えます。法人税は利益 800 万円までの部分が低い税率（中小法人で 15%）なのに対して、所得税は所得が増えるほど税率が上がる累進課税。さらに社会保険料は会社と本人の両方にかかります。
このため、どこかに合計の負担が一番少なくなる報酬額があります。ただ、利益がそれほど大きくない会社では、計算上の「一番少ない額」が生活できないほど低い額になることも。このシミュレーターでは、生活に必要な手取りを下回る額は候補から外して、その中で一番負担の少ない額を探します。
利益別・おすすめの役員報酬の早見表（2026 年）
東京都の会社・社長が 40 歳未満・生活に必要な手取りが月 20 万円の場合です。ほかの条件は、上の計算機で変えられます。
| 会社の利益（報酬を払う前） | おすすめの月額 | 個人の手取り（年額） | 会社に残る利益（税引後） | 税金と社会保険料の合計 |
|---|---|---|---|---|
| 300万円 | 25万円 | 241万2,672円 | 0円 | 111万1,288円 |
| 400万円 | 26万円 | 251万9,972円 | 26万660円 | 121万9,368円 |
| 500万円 | 26万円 | 251万9,972円 | 103万6,760円 | 144万3,268円 |
| 600万円 | 26万円 | 251万9,972円 | 181万2,860円 | 166万7,168円 |
| 800万円 | 26万円 | 251万9,972円 | 335万4,555円 | 212万5,473円 |
| 1,000万円 | 26万円 | 251万9,972円 | 485万7,435円 | 262万2,593円 |
| 1,200万円 | 28万円 | 270万5,716円 | 613万5,708円 | 315万8,576円 |
| 1,500万円 | 51万円 | 478万6,500円 | 604万4,585円 | 416万8,915円 |
| 2,000万円 | 54万円 | 504万7,516円 | 894万4,024円 | 600万8,460円 |
| 2,500万円 | 54万円 | 504万7,516円 | 1,210万3,844円 | 784万8,640円 |
| 3,000万円 | 54万円 | 504万7,516円 | 1,526万3,664円 | 968万8,820円 |
※ 利益が 1,500 万円前後を超えると、おすすめの額が大きく上がります。会社に残す利益のうち 800 万円を超える部分は法人税の税率が上がる（中小法人で 15% → 23.2%）ため、報酬として払うほうが合計の負担が少なくなるからです。
役員報酬の決め方のルール（定期同額給与）
役員報酬を法人の経費（損金）にするには、決め方と払い方にルールがあります。
- 毎月同じ額を払う（定期同額給与）。月によって額を変えると、多く払った分が損金になりません。
- 変えられるのは、事業年度が始まってから 3 か月以内。株主総会（一人社長なら臨時株主総会の議事録）で決めます。期の途中で増やした分は損金になりません。
- 業績が著しく悪化したときや、役員の職務内容が大きく変わったときなど、決められた事情があれば期の途中でも改定できます。
- 賞与を払うなら、事前に税務署へ「事前確定届出給与」の届出が必要です。
一人社長の社会保険料
役員報酬を払うと、社長 1 人の会社でも健康保険・厚生年金に加入します。保険料は役員報酬の月額を区切りのよい額にした「標準報酬月額」に料率をかけて計算し、会社と本人で半分ずつ負担します。
- 健康保険：協会けんぽの都道府県ごとの料率（2026 年 3 月分から。東京都は 9.85%）
- 介護保険：40〜64 歳は 1.62% が加わる
- 子ども・子育て支援金：2026 年 4 月分から 0.23% が加わる
- 厚生年金：18.3%。標準報酬月額は 65 万円が上限なので、それ以上は報酬を増やしても厚生年金保険料は増えません
- 子ども・子育て拠出金：0.36%（会社だけが負担）
※ 役員は雇用保険・労災保険の対象外です（使用人を兼ねる役員などを除く）。
2026 年の改正で変わったこと
- 所得税の基礎控除：本則が 58 万円から 62 万円に。さらに 2026・2027 年分は、合計所得 489 万円以下で 42 万円、489 万円超 655 万円以下で 5 万円が上乗せされます（最大 104 万円）。
- 給与所得控除の最低保障額：65 万円から 69 万円に。2026・2027 年分はさらに 5 万円上乗せの 74 万円です。
- 反映の時期：毎月の源泉徴収は 2027 年 1 月から。2026 年分は年末調整でまとめて精算されます。
- 子ども・子育て支援金：2026 年 4 月分から健康保険料に上乗せ（会社と本人で折半）。
- 防衛特別法人税：2026 年 4 月以後に始まる事業年度から、法人税額のうち 500 万円を超える部分に 4%。利益の小さい会社はかかりません。
報酬を決める前に考えておきたいこと
- 会社に残したお金は、まだ個人のお金ではない。配当で受け取ればもう一度税金がかかります。退職金・事業への再投資など、使い道まで含めて決めましょう。
- 報酬を下げすぎると、将来の年金や保障が減る。厚生年金は報酬に応じて年金額が決まり、健康保険の傷病手当金も報酬が基準です。
- 融資や住宅ローンの審査では、役員報酬が個人の収入として見られる。極端に低いと不利になることがあります。
- 最終的な判断は顧問税理士と。扶養する家族・ほかの所得・ふるさと納税・iDeCo などで結果は変わります。この計算は一般的な目安です。
よくある質問
役員報酬はいつ変えられますか？
原則として、事業年度が始まってから 3 か月以内に 1 回だけです。毎月同じ額を払う「定期同額給与」でないと、法人の経費（損金）になりません。期の途中で増やした分は損金になりません。業績が著しく悪化した場合など、決められた事情があるときは期の途中でも減額できます。
役員報酬を 0 円にできますか？
できます。ただし、報酬が無い役員は会社の健康保険・厚生年金に加入できないため、国民健康保険と国民年金に自分で入ることになります。会社にお金を残せる一方、個人で使えるお金はありません。生活費をどこから出すかを先に考えておきましょう。
一人社長でも社会保険に入る必要がありますか？
法人は、社長 1 人だけでも健康保険と厚生年金の強制適用事業所です。役員報酬を払っていれば加入が必要で、保険料は会社と本人で半分ずつ負担します（子ども・子育て拠出金は会社だけ）。
役員報酬と、会社に残して配当で受け取るのとではどちらが得ですか？
このシミュレーターの「会社に残る利益」は、まだ個人のお金ではありません。配当で受け取ると、法人税を払った後の利益にさらに所得税・住民税がかかります。将来の退職金に回す、事業に再投資するなど、会社に残したお金の使い道まで含めて考えることが大切です。
賞与（ボーナス）は払えますか？
役員の賞与は、事前に税務署へ「事前確定届出給与に関する届出書」を出し、その届出どおりの日・金額で払った場合にだけ損金になります。届出と違う額を払うと、全額が損金になりません。このシミュレーターは賞与なしで計算しています。
出典・参考
- No.5211 役員に対する給与（国税庁）
- 令和8年度税制改正の大綱（財務省、2025年12月26日閣議決定）
- No.2260 所得税の税率（国税庁）
- No.5759 法人税の税率（国税庁）
- 中小企業者等の法人税率の特例（中小企業庁）
- 令和8年度 都道府県単位保険料率（協会けんぽ）
- 厚生年金保険料額表（日本年金機構）